부가가치세 자료를 장부에서 정리하는 순서

한 줄로

매출과 매입을 증빙 종류별로 나누어 합산하고, 그 합이 장부 잔액과 맞는지 봅니다. 맞지 않으면 신고서를 만들기 전에 원인을 찾습니다. 숫자를 맞춰 놓고 뒤에 설명을 붙이면 나중에 곤란해집니다.

증빙 종류부터 나눈다

• 세금계산서 · 사업자끼리 주고받는 것
• 계산서 · 면세 거래
• 신용카드 매출전표 · 현금영수증
• 그 밖의 영수증 · 매입세액을 공제받지 못하는 것이 섞입니다

종류를 나누는 이유는 공제되는 것과 안 되는 것이 갈리기 때문입니다. 접대비나 비영업용 승용차 관련 매입처럼 세금계산서를 받아도 공제되지 않는 것이 있습니다.

정리 순서

차이가 나는 흔한 이유

• 날짜 어긋남 · 거래일과 발행일이 다른 건이 기간 경계에 걸린 경우
• 중복 · 카드로 결제하고 세금계산서도 받아 두 번 적은 경우
• 누락 · 현금 거래를 적지 않은 경우
• 공제 여부 착오 · 공제되지 않는 매입을 공제로 잡은 경우

WAO 에서는 이렇게 됩니다

전표를 넣을 때 증빙 종류를 함께 적어 두면, 부가세 자료 화면에서 종류별 합계를 뽑아 줍니다. 장부의 매출·매입 잔액과 나란히 보여 주므로 차이가 있으면 그 자리에서 보입니다. 다만 전자신고는 하지 않습니다. 계산과 서류는 참고용이며, 신고 전 확인은 회원과 세무 대리인의 몫입니다.

미리 해 두면 좋은 것

• 거래처의 사업자등록번호를 미리 채워 두면 합계를 맞추기 쉽습니다
• 기간이 끝나기 전에 한 번 맞춰 보면 신고 때 시간을 크게 아낍니다